Implicaciones del IVA para no residentes en España
Los no residentes en España tienen obligaciones fiscales específicas. Es necesario obtener certificados de residencia fiscal y realizar trámites censales específicos. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes se divide en rentas obtenidas con y sin establecimiento permanente, implicando la presentación de autoliquidaciones. En el caso del IVA, existen exenciones y devoluciones aplicables, así como trámites de identificación y declaraciones y pagos periódicos. También se mencionan los impuestos sobre Sucesiones y Donaciones, Transmisiones Patrimoniales, Actos Jurídicos Documentados y Patrimonio. Además, se destacan herramientas y gestiones relacionadas con el IVA, y se menciona la regla de inversión del sujeto pasivo. A partir de 2023, se introduce la novedad de la repercusión del IVA en el alquiler de locales por parte de no residentes.
Obligaciones fiscales para no residentes en España
Los no residentes en España están sujetos a obligaciones fiscales específicas que deben ser cumplidas. A continuación, se detallan dos aspectos fundamentales en cuanto a estas obligaciones: los certificados de residencia fiscal y los trámites censales específicos.
Certificados de residencia fiscal
Para poder realizar actividades comerciales o profesionales en España como no residente, es necesario obtener un certificado de residencia fiscal. Este certificado demuestra que la persona física o jurídica tiene su residencia fuera de España y, por lo tanto, está sujeta a la legislación fiscal correspondiente a los no residentes.
El proceso para obtener el certificado de residencia fiscal puede variar dependiendo del país de origen del contribuyente. Por lo general, se requiere presentar documentación que demuestre la residencia en el país extranjero, como por ejemplo la declaración de impuestos del país de origen o un certificado de residencia emitido por la autoridad tributaria correspondiente.
Es importante mencionar que este certificado tiene una validez determinada y puede ser necesario renovarlo periódicamente para mantener actualizada la situación fiscal del contribuyente no residente.
Trámites censales específicos
Además de obtener el certificado de residencia fiscal, los no residentes en España deben cumplir con trámites censales específicos. Estos trámites son necesarios para que la Administración Tributaria tenga conocimiento de la situación fiscal y pueda llevar un control adecuado de las obligaciones fiscales que corresponden a los no residentes.
Los trámites censales específicos pueden incluir la presentación de declaraciones informativas o la solicitud de la asignación de un número de identificación fiscal especial para no residentes. Esta información es fundamental para poder identificar y clasificar correctamente a los contribuyentes no residentes en el sistema tributario español.
Es importante destacar que, aunque estos trámites pueden resultar aparentemente burocráticos, su cumplimiento es fundamental para asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los no residentes en España.
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
El Impuesto sobre la Renta de no Residentes en España se divide en dos categorías dependiendo de si las rentas son obtenidas sin establecimiento permanente o con establecimiento permanente.
Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
En el caso de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente, los no residentes deben presentar autoliquidaciones por las ganancias obtenidas en territorio español. Estas rentas incluyen, entre otras, las derivadas de actividades económicas, inmuebles de su propiedad o transmisiones patrimoniales.
Es importante señalar que en algunos casos puede haber convenios o acuerdos internacionales que determinen la forma en que estas rentas deben ser gravadas.
Rentas obtenidas con establecimiento permanente
Cuando los no residentes obtienen rentas en España a través de un establecimiento permanente, también deben presentar autoliquidaciones, pero de forma separada para cada uno de estos establecimientos permanentes.
El impuesto a pagar se calcula aplicando el tipo impositivo establecido de manera general para los no residentes en función de los beneficios obtenidos mediante el establecimiento permanente.
Si quieres saber más sobre la renta de no residentes visita nuestro artículo específico sobre ello.
IVA para no residentes
Exenciones y devoluciones aplicables
El IVA para no residentes en España tiene algunas exenciones y devoluciones aplicables en ciertos casos. Por ejemplo, los viajeros que no sean residentes pueden beneficiarse de la devolución del IVA en sus compras en territorio español. Las embajadas y otros organismos internacionales también pueden estar exentos de pagar el IVA en determinadas transacciones. Estas exenciones y devoluciones son importantes de tener en cuenta para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal.
Identificación de empresarios no establecidos
Es fundamental que los empresarios no establecidos en España se identifiquen correctamente a efectos fiscales. Para ello, deben realizar los trámites correspondientes y obtener un número de Identificación de Extranjero (NIE) o un número de Identificación Fiscal (NIF). Esta identificación les permitirá facturar con el IVA español y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
Declaraciones y pagos del IVA
Los empresarios no establecidos que facturen con el IVA español deben realizar declaraciones periódicas de este impuesto. En general, se deben presentar declaraciones mensuales o trimestrales para informar sobre las operaciones realizadas y pagar el IVA correspondiente. Además, hay que presentar una declaración anual recapitulativa. Es importante cumplir con los plazos establecidos y realizar los pagos correspondientes para evitar posibles sanciones o retrasos en los trámites fiscales. Las obligaciones fiscales relacionadas con el IVA para no residentes en España implican considerar las exenciones y devoluciones aplicables, asegurarse de la correcta identificación como empresario no establecido y cumplir con las declaraciones y pagos periódicos correspondientes. El cumplimiento de estas obligaciones es esencial para evitar problemas legales y garantizar una adecuada gestión del IVA en el ámbito empresarial.
- Exenciones y devoluciones aplicables
- Identificación de empresarios no establecidos
- Declaraciones y pagos del IVA
Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, y Patrimonio para no residentes
Los no residentes en España también están sujetos a impuestos relacionados con sucesiones y donaciones, transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, y patrimonio. A continuación, se detalla cada uno de ellos:
Sucesiones y Donaciones
En el caso de sucesiones y donaciones, los no residentes están obligados a pagar impuestos por las herencias y donaciones recibidas en territorio español. Estos impuestos se calculan en función del valor de los bienes transmitidos y su relación con el beneficiario.
Puedes saber más sobre el impuesto de sucesiones para no residentes visitando nuestro artículo.
Transmisiones Patrimoniales
En cuanto a las transmisiones patrimoniales, los no residentes deben tributar por la compraventa de bienes inmuebles situados en España. Este impuesto se calcula sobre el valor real de la transacción y puede variar dependiendo de la comunidad autónoma en la que se realice la transacción.
Actos Jurídicos Documentados
El impuesto sobre actos jurídicos documentados grava los documentos notariales y jurídicos que se otorgan en territorio español y que afectan a los no residentes. Estos documentos incluyen escrituras públicas, contratos y otros instrumentos legales.
Impuesto sobre el Patrimonio
Por último, los no residentes también deben cumplir con el impuesto sobre el patrimonio, el cual grava el valor neto de sus bienes y derechos situados en territorio español. Este impuesto se calcula en función de la cuantía del patrimonio y puede variar según la comunidad autónoma.
Es importante destacar que los no residentes deben cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con estos impuestos, presentando las correspondientes autoliquidaciones y pagando los importes correspondientes dentro de los plazos establecidos por la normativa fiscal española.
Herramientas y gestiones relacionadas con el IVA
En esta sección se presentan diferentes herramientas y gestiones relacionadas con el IVA para no residentes en España. Estas herramientas y recursos facilitan el cumplimiento de obligaciones fiscales y agilizan los trámites necesarios en relación con el IVA.
Consulta VIES
El VIES, o Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA, es una herramienta que permite verificar la validez de los números de identificación fiscal de empresas en la Unión Europea. Los no residentes que realicen operaciones comerciales en España pueden utilizar esta herramienta para confirmar la validez de los números de identificación fiscal de los proveedores o clientes con quienes operan. Esto permite asegurar que las operaciones se realizan correctamente desde el punto de vista fiscal.
Modelos (360, 361 y 368)
En el ámbito del IVA para no residentes, existen diferentes modelos que deben ser presentados a la Agencia Tributaria. El Modelo 360 se utiliza para la declaración resumen-anual de IVA. El Modelo 361 se utiliza para informar sobre las operaciones realizadas por empresarios no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto. El Modelo 368 se utiliza en el caso de prestadores de servicios electrónicos no establecidos en la Unión Europea.
Asistente virtual y localizadores de entrega de bienes y prestación de servicios
La Agencia Tributaria pone a disposición de los no residentes en España un asistente virtual, una herramienta en línea que brinda orientación sobre trámites y obligaciones fiscales relacionadas con el IVA. Este asistente virtual es una guía interactiva que permite obtener información precisa y responder a preguntas específicas.
Además, los no residentes pueden utilizar los localizadores de entrega de bienes y de prestación de servicios proporcionados por la Agencia Tributaria. Estas herramientas ayudan a determinar la ubicación de una operación en el ámbito territorial del IVA y a conocer el tipo impositivo aplicable.
Regla de inversión del sujeto pasivo en prestadores de servicios no residentes
En el ámbito del IVA para no residentes, es importante tener en cuenta la regla de inversión del sujeto pasivo en prestadores de servicios. Esta regla establece que el destinatario de la operación se convierte en el sujeto pasivo del impuesto, en lugar del prestador no residente.
¿Qué significa esto? En situaciones específicas, cuando un prestador de servicios no residente realiza una operación sujeta a IVA a un destinatario residente en España, es el propio destinatario quien debe declarar e ingresar el impuesto correspondiente en lugar del prestador no residente. Esto implica un cambio en la responsabilidad del pago del IVA.
Es importante resaltar que esta regla se aplica únicamente a algunos casos detallados en la legislación española, como aquellos relacionados con servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión, servicios electrónicos y a distancia, así como a servicios de subcontratación en el sector de la construcción.
El objetivo de esta medida es evitar la elusión fiscal y asegurar que el IVA correspondiente sea declarado y pagado en España. De esta manera, se busca armonizar los impuestos en el mercado interno y evitar la competencia desleal entre prestadores de servicios residentes y no residentes.
Es importante que tanto los prestadores de servicios no residentes como los destinatarios residentes en España estén al tanto de esta regla y cumplan con sus obligaciones fiscales correspondientes.
- La regla de inversión del sujeto pasivo en prestadores de servicios no residentes es aplicable a determinados casos específicos.
- El destinatario de la operación se convierte en el sujeto pasivo del IVA y asume la responsabilidad del pago correspondiente.
- Esta medida busca evitar la elusión fiscal y asegurar la armonización de los impuestos en el mercado interno.
- Tanto los prestadores de servicios no residentes como los destinatarios residentes deben cumplir con sus obligaciones fiscales correspondientes.
Novedad a partir de 2023: repercusión del IVA en alquiler de locales para no residentes
A partir de 2023, se introduce una importante novedad en relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para los no residentes que alquilan locales en España sin establecimiento permanente. Anteriormente, la repercusión del IVA en estos casos estaba condicionada por si el arrendador tenía o no establecimiento permanente en España. Sin embargo, a partir de ahora, los no residentes que alquilen locales deberán repercutir el IVA correspondiente a sus arrendatarios.
Esta medida busca una mayor equidad y simplificación en la tributación de los alquileres de locales para los no residentes. A partir de 2023, los arrendatarios residentes en España serán los responsables de ingresar el IVA al Estado en lugar de los arrendadores no residentes. De esta manera, se evita la complejidad de determinar si los arrendadores tienen o no establecimiento permanente en el país.
Es importante tener en cuenta que esta repercusión del IVA en el alquiler de locales para no residentes implica un cambio significativo en la gestión fiscal. Los arrendadores no residentes deberán asegurarse de aplicar el IVA correspondiente y cumplir con las obligaciones fiscales que esto conlleva. Además, los arrendatarios residentes deberán tomar en consideración esta nueva responsabilidad y realizar los pagos de IVA correspondientes para cumplir con sus obligaciones fiscales.
Este cambio en la repercusión del IVA en el alquiler de locales para no residentes es una medida importante que busca simplificar y hacer más eficiente la gestión fiscal en este tipo de transacciones. Con esta nueva normativa, se espera una mayor claridad y cumplimiento de las obligaciones tributarias tanto para los arrendadores como para los arrendatarios, contribuyendo así al correcto funcionamiento del sistema fiscal en España.
