La constitución de una Sociedad Limitada conlleva obligaciones fiscales que deben cumplirse. Aquí se presentan los aspectos relevantes: alta en Hacienda y obtención del NIF, declaración trimestral y anual del IVA, declaración anual y parcial del Impuesto sobre Sociedades, retenciones IRPF, Impuesto sobre Actividades Económicas, legalización de libros sociales, obtención de firma electrónica y otras obligaciones fiscales relacionadas. Esto garantiza el correcto cumplimiento de la normativa fiscal vigente. La fecha de hoy es: 04/02/2024
Alta en Hacienda y obtención del NIF
Alta en el censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de Hacienda
Antes de iniciar cualquier actividad económica, es obligatorio registrar la empresa en el censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de Hacienda. Este trámite se realiza a través del modelo 036, donde se proporciona la información necesaria sobre la sociedad limitada y su actividad económica. La correcta cumplimentación de este formulario es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales.
Obtención del NIF definitivo
Una vez realizada el alta en el censo, se deberá solicitar el NIF definitivo para la sociedad limitada. Este número de identificación fiscal es único y necesario para realizar cualquier actividad económica. La obtención del NIF definitivo es un paso esencial para cumplir con las obligaciones fiscales y debe solicitarse después de la constitución de la sociedad limitada.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Declaración trimestral del IVA
La Sociedad Limitada está obligada a declarar trimestralmente tanto el IVA repercutido como el soportado. Esta declaración se realiza a través del modelo 303, y debe incluir todas las operaciones realizadas durante el trimestre correspondiente. Así, se debe detallar el IVA repercutido, es decir, el IVA cobrado a los clientes por las ventas, y el IVA soportado, que representa el IVA pagado por los gastos de la empresa.
Declaración anual del IVA
Al cierre fiscal del ejercicio, la Sociedad Limitada debe presentar la declaración anual del IVA utilizando el modelo 390. Esta declaración es una declaración informativa de resumen anual de las operaciones relativas a la liquidación del IVA.
Es importante destacar que tanto en la declaración trimestral como en la declaración anual del IVA, la Sociedad Limitada debe llevar un registro exhaustivo y detallado de todas las operaciones realizadas, manteniendo la documentación respaldatoria correspondiente.
Expertos en fiscalidad de sociedades.
Desde Asesoría J.A Urbano nos encargamos de que nuestros clientes cumplan con las obligaciones fiscales de forma impecable de cara a la administración. Porque ser sociedad no es tarea fácil, te ayudamos.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un gravamen que se aplica a los beneficios obtenidos por las sociedades durante el desarrollo de su actividad empresarial. En esta sección se detallarán las obligaciones fiscales relacionadas con el IS en una Sociedad Limitada.
Declaración anual del IS
Las sociedades limitadas deben presentar anualmente la declaración del IS a través del modelo 200. Esta declaración debe incluir todos los datos relacionados con los ingresos, gastos y beneficios de la empresa durante el ejercicio fiscal.
Es importante tener en cuenta los plazos establecidos para la presentación de esta declaración, así como la documentación requerida para respaldar la información declarada. Además, es fundamental calcular correctamente el importe a pagar o a devolver por concepto de IS.
Declaración parcial del IS en grandes empresas
En el caso de las grandes empresas, además de la declaración anual del IS, también deben presentar el modelo 202 de forma trimestral. Esta declaración parcial del IS se realiza en los meses de abril, octubre y diciembre y permite informar a la Administración sobre los pagos a cuenta realizados por la empresa durante el ejercicio fiscal.
Es importante recordar cumplir con los plazos establecidos para la presentación de estas declaraciones y proporcionar la información correcta y precisa para evitar posibles sanciones o problemas legales.
Retenciones IRPF
Modelos de retenciones IRPF
En el ámbito de las obligaciones fiscales de una Sociedad Limitada, es importante tener en cuenta las retenciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estas retenciones deben aplicarse en situaciones específicas, como la contratación de trabajadores o la contratación de servicios a autónomos.
La Sociedad Limitada debe presentar de forma trimestral el modelo 111, que corresponde a la declaración trimestral de las retenciones practicadas a trabajadores y profesionales independientes. Este modelo permite informar a la Administración Tributaria sobre los importes retenidos y liquidarlos correctamente.
Además, de manera anual, la Sociedad Limitada debe presentar el modelo 190, una declaración informativa que recoge todas las retenciones e ingresos a cuenta practicados, tanto a trabajadores como a autónomos. Esta declaración proporciona información detallada sobre las retenciones realizadas durante el ejercicio fiscal.
- Información requerida en el modelo 111:
- Identificación de la empresa y del perceptor de las retenciones.
- Datos sobre los importes brutos y retenciones practicadas en el período.
- Desglose de las retenciones por tipo de rendimiento.
- Información adicional relacionada con el empleo y la retención aplicada.
- Información requerida en el modelo 190:
- Identificación de la empresa y del perceptor de las retenciones.
- Detalle de los importes brutos y de las retenciones practicadas durante el año.
- Desglose de las retenciones por tipo de rendimiento.
- Información sobre deducciones y bonificaciones aplicadas.
Es importante cumplir con todas las obligaciones relacionadas con las retenciones del IRPF, presentando los modelos correspondientes de manera precisa y dentro de los plazos establecidos. De esta manera, la Sociedad Limitada garantiza el cumplimiento de las normativas fiscales vigentes y evita posibles sanciones o problemas legales.
Impuesto sobre Actividades Económicas
Aplicación e información sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas
El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un tributo que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas, así como la utilización de determinados bienes y derechos que puedan generar ingresos. A continuación, se proporciona información relevante sobre la aplicación y cumplimiento de este impuesto por parte de una Sociedad Limitada en su etapa inicial de constitución:
- El IAE se aplica a las empresas que cumplan con determinados requisitos establecidos por la normativa, como tener una cifra de negocio superior a cierto límite o realizar actividades específicas.
- Es importante verificar si la nueva empresa está obligada a darse de alta en el IAE y qué epígrafe le corresponde, ya que cada actividad se clasifica en un epígrafe específico y tiene un régimen fiscal particular.
- El alta en el IAE se realiza a través de la presentación del modelo 840 ante la Administración Tributaria correspondiente, indicando la actividad principal de la sociedad y su ubicación.
- Una vez registrada en el IAE, la sociedad deberá presentar el modelo 848, que es la declaración censal de comienzo, modificación o cese de actividades. Esta declaración debe ser presentada en el plazo de un mes desde que se produzca una de estas situaciones.
- Es importante tener en cuenta que el IAE se debe liquidar de forma anual mediante el pago de la correspondiente cuota del impuesto. La cuantía de esta cuota dependerá de diversos elementos, como la modalidad de la actividad, el tamaño de la empresa y la facturación o número de empleados.
El cumplimiento adecuado de las obligaciones relacionadas con el Impuesto sobre Actividades Económicas es fundamental para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento de la normativa fiscal vigente. Por ello, es recomendable contar con el asesoramiento de expertos en materia fiscal para garantizar un correcto cumplimiento de estas obligaciones.
Legalización de libros sociales
Requisitos y procedimiento para la legalización de libros
La legalización de libros sociales es un requisito fundamental para las sociedades limitadas. Estos libros deben estar debidamente registrados y actualizados en el Registro Mercantil, garantizando la transparencia y la correcta documentación de todas las actividades y decisiones de la empresa. A continuación, se detallan los requisitos y el procedimiento para llevar a cabo esta legalización:
Elección y conservación de los libros sociales
La empresa debe elegir y mantener los libros sociales obligatorios, que incluyen el libro de actas, el libro de socios y, en el caso de las Sociedades Limitadas Unipersonales, el libro de contratos. Estos libros deben estar disponibles para su consulta en el domicilio social y deben conservarse durante al menos seis años.
Legalización de los libros
Una vez elegidos los libros, es necesario proceder a su legalización en el Registro Mercantil correspondiente. Para ello, se deben seguir los siguientes pasos:
- Solicitar la cita previa en el Registro Mercantil.
- Preparar la documentación requerida, que generalmente incluye el libro a legalizar, una copia del NIF de la sociedad y el documento de identidad del representante legal.
- Presentarse en la fecha y hora acordadas en el Registro Mercantil para realizar la legalización. Es posible que se requiera el pago de una tasa por este trámite.
- Una vez realizada la legalización, se recibirá el libro sellado y registrado, lo que certificará su validez legal.
Actualización de los libros
Es importante mantener los libros sociales actualizados y reflejar en ellos todas las operaciones, acuerdos y decisiones relevantes de la empresa. Esto incluye las actas de las juntas de socios, las modificaciones estatutarias, las operaciones de compra y venta de participaciones, entre otros. Asimismo, se deben guardar las hojas de continuación necesarias para asegurar que los libros estén en orden y permitir su fácil consulta.
Firma electrónica
La firma electrónica es una obligación fiscal importante para una Sociedad Limitada al constituir una nueva empresa. Esta herramienta permite acceder a las notificaciones electrónicas realizadas por Hacienda y facilita la presentación de declaraciones tributarias correspondientes.
Obtención y uso de la firma electrónica
La obtención de una firma electrónica es un paso fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales. Para obtenerla, se puede acudir a entidades certificadoras autorizadas y seguir los procedimientos establecidos. Una vez obtenida la firma electrónica, se puede utilizar para acceder a los servicios de la Administración Pública.
El uso de la firma electrónica es necesario para recibir y responder a las notificaciones electrónicas realizadas por Hacienda, que son comunicaciones importantes relacionadas con las obligaciones fiscales de la Sociedad Limitada. Además, la firma electrónica permite la presentación de las declaraciones tributarias de forma segura y eficiente.
Es importante tener en cuenta que la firma electrónica debe ser utilizada de manera responsable y mantener su confidencialidad para evitar posibles fraudes o mal uso de la misma.
Otras obligaciones fiscales de una Sociedad Limitada
Comunicación con la Administración Pública
La Sociedad Limitada tiene la obligación de mantener una comunicación constante y fluida con la Administración Pública. Esto implica estar al tanto de las normativas y cambios fiscales, así como presentar cualquier documentación requerida en tiempo y forma. Es fundamental mantener actualizados los datos de contacto y notificaciones electrónicas para recibir información relevante y evitar posibles sanciones.
Obligaciones contables y registrales
La Sociedad Limitada debe llevar una contabilidad adecuada de todas sus operaciones económicas y financieras. Esto implica mantener al día los libros contables obligatorios, tales como el libro diario, libro de inventarios y cuentas anuales. Además, es necesario presentar anualmente las cuentas anuales ante el Registro Mercantil, cumpliendo con los plazos establecidos. También se deben cumplir las obligaciones registrales correspondientes, como la inscripción de los órganos de administración y los estatutos sociales.
Obligaciones con la Seguridad Social
La Sociedad Limitada tiene obligaciones fiscales relacionadas con las cotizaciones y obligaciones laborales de sus empleados. Esto implica realizar la liquidación y el pago de las cotizaciones sociales dentro de los plazos establecidos, así como cumplir con las obligaciones en materia de prevención de riesgos laborales y Seguridad Social. También es necesario realizar las retenciones de IRPF correspondientes a los empleados y presentar las declaraciones periódicas de datos laborales ante la Seguridad Social.
