Facturar sin ser autónomo en España es un tema que genera dudas y es objeto de ciertas condiciones establecidas por la Agencia Tributaria y la Seguridad Social. Aunque es posible emitir facturas sin estar dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), esta práctica está limitada por criterios de habitualidad y nivel de ingresos. Incumplir estas condiciones puede resultar en multas, recargos, y otras consecuencias legales y económicas.

Requisitos para Facturar sin Ser Autónomo

Alta en Hacienda a través del Modelo 036 o 037

Para facturar sin ser autónomo, es obligatorio estar dado de alta en Hacienda mediante el modelo 036 o 037. Estos formularios registran tu actividad económica ante la Agencia Tributaria, permitiéndote cumplir con las obligaciones tributarias sin necesariamente estar dado de alta como autónomo. ¿No conoces estos modelos? Te contamos más sobre ellos.

El modelo 036 y el modelo 037 son formularios utilizados en España para la declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores que gestiona la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Estos modelos son esenciales para cualquier persona que inicie una actividad económica, ya sea empresarial o profesional, y para aquellos que necesiten comunicar cambios o cesar en su actividad. Aunque ambos sirven para propósitos similares, tienen diferencias significativas en cuanto a su complejidad y los casos en los que se aplican.

Modelo 036

El modelo 036 es el formulario más completo y detallado para la declaración censal. Se utiliza para:

• Solicitar el alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
• Comunicar modificaciones o baja en las actividades económicas.
• Declarar el inicio o cese de operaciones sujetas a IVA.
• Informar sobre la adquisición o entrega intracomunitaria de bienes, entre otros aspectos fiscales relevantes.

Este modelo es adecuado para situaciones que requieren una declaración más compleja, como cuando una empresa necesita registrarse para operaciones intracomunitarias o cuando se manejan varios regímenes fiscales.

Modelo 037

El modelo 037 es una versión simplificada del modelo 036. Está diseñado para facilitar los trámites a los pequeños empresarios y profesionales que no están sujetos a inscripción en el Registro Mercantil. El modelo 037 permite realizar las mismas gestiones que el modelo 036 pero de forma más sencilla, siempre que no se requiera la declaración de operaciones intracomunitarias ni la aplicación de regímenes especiales del IVA.

Principales Diferencias

• Complejidad: El modelo 036 es más complejo y detallado, adecuado para entidades con necesidades fiscales más específicas. El modelo 037 es más sencillo y rápido de completar, pensado para autónomos y pequeñas empresas con requisitos fiscales más básicos.
• Uso: Mientras que el modelo 036 se utiliza en una amplia gama de situaciones, incluyendo las más complejas, el modelo 037 está limitado a contribuyentes que no requieran declarar operaciones intracomunitarias ni estén sujetos a regímenes especiales.

Facturar sin Estar Dado de Alta como Autónomo

La ley permite facturar sin ser autónomo siempre que la actividad no se realice de forma habitual y los ingresos no superen el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en cómputo anual. Es crucial entender la diferencia entre actividades esporádicas y habituales para evitar sanciones. ¿No conoces la diferencia entre actividad esporádica y habitual? Te lo contamos.

La distinción entre actividades esporádicas y habituales es fundamental en el marco legal y fiscal español, especialmente para determinar la obligación de darse de alta como trabajador autónomo y las implicaciones fiscales que esto conlleva. Aquí te explico la diferencia:

Actividades Esporádicas

• Definición: Se consideran actividades esporádicas aquellas que se realizan de manera ocasional, sin una periodicidad o continuidad en el tiempo. Son actividades puntuales que no se esperan repetir de forma regular.
• Ejemplo: Vender una obra de arte que has creado, realizar un trabajo freelance específico por encargo en un momento dado sin previsión de continuidad, o impartir un taller o curso de manera puntual.
• Implicaciones fiscales y de seguridad social: Quienes realizan actividades esporádicas no suelen estar obligados a darse de alta como autónomos en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos), siempre y cuando estas actividades no superen el umbral del Salario Mínimo Interprofesional en términos de ingresos anuales. Sin embargo, deben declarar los ingresos obtenidos por estas actividades en su declaración de la renta.

Actividades Habituales

• Definición: Las actividades habituales son aquellas que se realizan de forma regular, continua o reiterada en el tiempo. Implican una frecuencia de trabajo que denota una permanencia y previsión de continuidad.
• Ejemplo: Ofrecer servicios profesionales de manera continua, tener una tienda online que vende productos regularmente, o realizar trabajos freelance para diversos clientes de manera constante a lo largo del año.
• Implicaciones fiscales y de seguridad social: Las personas que realizan actividades económicas de manera habitual están obligadas a darse de alta en el RETA, independientemente de los ingresos que generen. Esto implica el pago de cuotas mensuales a la Seguridad Social y el cumplimiento de obligaciones fiscales específicas, como la presentación de declaraciones trimestrales de IVA e IRPF, entre otras.

Criterios de Diferenciación

La Agencia Tributaria y la Seguridad Social utilizan varios criterios para diferenciar entre actividades esporádicas y habituales, siendo el criterio de habitualidad uno de los más importantes. Este criterio se basa en la frecuencia, continuidad y regularidad de la actividad. No obstante, la interpretación puede variar, y en casos dudosos, se analizan las circunstancias específicas de cada caso.

Es importante destacar que la línea entre actividad esporádica y habitual puede ser difusa, y la interpretación de las autoridades fiscales y de seguridad social puede variar. Por ello, en situaciones que no estén claras, es recomendable consultar con un asesor profesional para evaluar la situación específica y evitar posibles sanciones por no cumplir con las obligaciones correspondientes a la naturaleza de la actividad económica realizada.

Legalidad de Facturar sin Ser Autónomo

La facturación sin ser autónomo está regulada por normativas específicas de la Seguridad Social y Hacienda. Cumplir con estos requisitos es esencial para evitar sanciones. El registro a través del modelo 036 o 037 es un paso necesario, pero no equivale a la obligación de pagar cuotas de autónomo a menos que se cumplan las condiciones de habitualidad y superación del SMI.

Sanciones y Recargos por Facturar sin Ser Autónomo

Multa por Facturar sin Ser Autónomo

Las autoridades pueden imponer multas a quienes facturen sin cumplir con los requisitos de no habitualidad o superación del SMI. La cuantía de estas sanciones varía según la gravedad de la infracción.

Recargos por Presentar Declaraciones Fuera de Plazo

Existen recargos adicionales por presentar declaraciones tributarias fuera de plazo, lo que puede aumentar significativamente la deuda con Hacienda. Por ejemplo como hemos comentado, por facturar de forma habitual sin ser autónomo y sin declararlo a Hacienda, existe un recargo del 20%.

Posibles Multas por Errores en la Facturación

Errores en la facturación, como la omisión de datos o el incumplimiento de requisitos legales, también pueden resultar en multas.

Con Asesoría J.A Urbano evita multas por errores de facturación

Desde Asesoría J.A Urbano nos encargamos de que nuestros clientes autónomos no tengan que preocuparse de NADA relacionado con su facturación y fiscalidad.